Das Schweizer Steuersystem, insbesondere das des Tessins, bietet bedeutende Vorteile, da es von weltweit zu den niedrigsten Steuersätzen gehört und begünstigte Steuerregelungen vorsieht.
Das Steuersystem der Schweiz
Das Steuersystem der Schweiz spiegelt ihre föderale Struktur wider, die auf drei Ebenen organisiert ist: Eidgenossenschaft, 26 Kantone und rund 2.200 Gemeinden.
Die Kantone und Gemeinden verfügen über erhebliche Autonomie bei der Festsetzung der Steuern, mit Ausnahme jener, die ausschließlich in die Zuständigkeit der Bundesverwaltung fallen (z. B. die Mehrwertsteuer von 7,7 % in der Schweiz). Infolgedessen kann die Steuerbelastung zwischen den Kantonen und Gemeinden stark variieren.
Ungeachtet dieser innerstaatlichen Unterschiede ist die Schweiz weltweit sehr gut positioniert, sowohl bei der Besteuerung von Privatpersonen (insbesondere von Personen mit hohem Einkommen) als auch von juristischen Personen.
Die jüngste Steuerreform hat zudem verschiedene Maßnahmen eingeführt, die darauf abzielen, das unternehmerische Umfeld der Schweiz attraktiver und wettbewerbsfähiger zu gestalten und international anziehend zu machen, während gleichzeitig ein angemessenes Steueraufkommen gewährleistet bleibt.
Besteuerung von Privatpersonen
Ansässige Personen werden auf Grundlage ihres weltweiten Einkommens besteuert, wobei Einkünfte aus gewerblichen Tätigkeiten oder aus im Ausland gelegenen Immobilien nur zur Bestimmung des Steuersatzes berücksichtigt und marginal besteuert werden.
Neben der Einkommenssteuer entrichten Privatpersonen eine Vermögenssteuer, die ausschließlich auf kantonaler und kommunaler Ebene erhoben wird; die Sätze liegen in den meisten Kantonen unter 1 % des Vermögens.
Kapitalgewinne aus persönlichen Wertpapieren sind steuerfrei. Globalisten, Expatriates und Grenzgänger können von speziellen und günstigeren Regelungen profitieren als jene, die üblicherweise gelten.
Im Kanton Tessin werden keine Erbschafts- oder Schenkungssteuern auf Ehepartner, direkte Nachkommen und Vorfahren erhoben.
Position bei der Besteuerung wohlhabender Personen.
Quelle: BAK - Taxation Index for Highly Qualified Individuals 2023.
Besteuerung von Gesellschaften
Die Schweizerische Eidgenossenschaft erhebt auf Gesellschafts- und Genossenschaftsgewinne einen festen Steuersatz von 8,5 % auf den Gewinn nach Steuern. Auf Bundesebene wird kein Kapitalsteuer erhoben.
Mit der Steuerharmonisierung sind auf kantonaler und kommunaler Ebene die meisten steuerlichen Regelungen identisch oder sehr ähnlich zu den Bundesregelungen, jedoch mit unterschiedlichen Steuersätzen.
Verschiedene Abzüge sind rein steuerlich zulässig, insbesondere im Zusammenhang mit der “Participation Exemption”, vorgetragenen Verlusten, Abschreibungen, Lagerabschreibungen, F&E-Kosten, Forderungsausfällen und den Steuern selbst.
Ebenso werden unternehmerische Initiativen sowie Innovationen und geistiges Eigentum steuerlich stark gefördert.
Im Jahr 2022 lagen die durchschnittlichen Gewinnsteuersätze (Bund, Kantone und Gemeinden) bei rund 15 %, mit kantonalen und kommunalen Unterschieden, wodurch sie auch den OECD-Mindeststeuersätzen entsprechen.
Position bei der Besteuerung von Kapitalgesellschaften.
Quelle: BAK - Taxation Index for Corporations 2023.